Управление затратами

Практическая ситуация для выполнения заданий рубежного контроля

(Примечание: в качестве практической ситуации студент имеет право использовать собственное предприятие).

1. Краткая характеристика ОАО «УПАКОВКА»

ОАО «УПАКОВКА» занимается выпуском металлической упаковки для продуктов питания, консервов. На рис.1. представлена организационная структура ОАО Упаковка.

Рис.1. Организационная структура ОАО Упаковка

1.1. Производство На рис.2. представлена структура производства.

Рис.2. Структура производства

За последнее время наблюдается значительный рост производства ОАО «УПАКОВКА» по всем видам выпускаемой продукции. Доля ОАО «УПАКОВКА» на российском рынке по банке емкостью 0,33 литра – 64%, что на 4% больше, чем запланировано, доля по 0,5-литровой банке – 41%, на 1% больше, чем запланировано.

В 2002 г. было произведено банки 0,33 - 149 185 тыс. шт., банки 0,5 – 1 601 тыс. шт.

В 2003 году в ОАО «УПАКОВКА» произведено 362 522 тыс. шт. готовой продукции, что значительно превышает запланированный объем.

Таблица 1

Объем производства, тыс. шт.

Предприятие продолжает наращивать производственные мощности, произведя капитальные вложения в более совершенное оборудование и НИОКР.

В том числе проведена сертификация качества продукта в соответствии с ИСО 9002, что повышает конкурентоспособность продукции.

Производятся капитальные и текущие ремонты на объектах ОАО «УПАКОВКА».

За 2003 г. реализовано 5 инвестиционных проектов, 1 проект – по переоборудованию очистных сооружений – будет завершен в 2004 году. Планировалось затратить на инвестиции – 1736 тыс. $, фактически затрачено – 1 008 тыс. $, что связано с отменой внедрения информационной системы BAAN, а также не приобретением оборудования (планируется в 2004 г.) Была проведена рекламная кампания, в результате которой объем продаж банок для разлива пива увеличился в 2002 г. на 158% (в 2,58 раза).

Доход от инвестиционного проекта по переоснастке баночной линии ОАО «Вена» на банку 0,33 л и на банку 0,5 л составил 309 211,1 $., а доход от переоснастки баночной линии ООО «Мегапак» на банку 0,5 л составил 173 228,57 $.

Также было приобретено оборудование для штифтования печатных форм, что позволит снизить простои оборудования при переналадке на 50% после освоения технологии. Приобретен шлифовальный станок фирмы DUCK за 243 000 $., что позволило ритмично работать производству, несмотря на низкое качество ленты Самарского металлургического завода, т.к. весь технологический инструмент перешлифовывается на заводе, а не за рубежом.

1.2. Реализация готовой продукции

По сравнению с бизнес-планом наблюдается увеличение объема продаж в 2003 году по банкам 0,33 на 70,6%, а по банкам 0,5 на 131%.

Таблица 2.

Объем реализации, тыс. шт.

1.3. Финансы

Поступления от текущей деятельности по сравнению с бизнес-планом увеличились на 26%.

Выручка от реализации готовой продукции увеличилась на 54% по сравнению с запланированной.

Дебиторская задолженность на конец 2002 года составляла 3 388 тыс.$, в том числе просроченная - 1 116 тыс. $. Из них просроченная задолженность, срок погашения которой до 10 дней, составляла 422 тыс.$.

Всего на складе находится готовой продукции на сумму 2 298 тыс. $.

1.4. Экономика

Средневзвешенная себестоимость тыс. шт. произведенной продукции за 2003 год: банки 0,33 – $ 53,31, банки 0,5 - $ 73, 81.

Таблица № 3

Структура себестоимости произведенной продукции

Линия по производству банок 0,5 загружена не на полную производственную мощность, этим объясняются высокие затраты на производство банок этого типа. По сравнению с 2001 г. себестоимость банки 0,33 уменьшилась с 102, 48 до 53,31.

Чистая прибыль компании (за вычетом процентов по кредитам и административных расходов) в 2002 г составила $ 6 976 тыс. В таблице 4 представлены затраты предприятия за месяц.

Таблица 4

Затраты предприятияОАО «Упаковка» за месяц

1.5. Анализ положения предприятия на рынке

По итогам 2002 г. доля ОАО «УПАКОВКА» на рынке банки 0,33л 64% (цель 60%), доля ОАО «УПАКОВКА» на рынке банки 0,5 л – 41% (цель 40%). Таким образом, ОАО «УПАКОВКА» сохраняет лидирующее положение на российском рынке тары для напитков: доля ОАО «УПАКОВКА» 58%.

Успешно реализована стратегия дифференциации цен: максимальное снижение цен на тару для сегмента безалкогольных напитков. Объем продаж для разлива безалкогольных напитков увеличился в 2002 г. на 544% (в 6,44 раза).

Успешно реализована стратегия развития рынка: стимулирование пивоваренных компаний и проведение рекламной кампании по изменению предпочтений к баночному пиву. Доля пива в банках ОАО «УПАКОВКА» на российском пивном рынке возросла в 2,65 раза с 0,20% до 0,54%.

Успешно реализована стратегия получения максимальной прибыли: установление наиболее высоких цен на тару при сохранении темпов роста продаж. Объем продаж банок для разлива слабоалкогольных напитков увеличился в 2002 г. на 80% (в 1,8 раза).

Успешно реализована стратегия в отношении структуры продаж по типоразмеру банки. Объем продаж в 2002 г. банок 0,5 л составил 60,7 млн. шт. что в 45 раз выше показателя 2001 г.