Таблица 2 КАПИТАЛ ФИРМЫ
Величина капитала, тыс. руб. |
1 вариант |
2 вариант |
Акционерный капитал |
200 |
150 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
300 |
200 |
Кредит на месяц по ставке 20% |
100 |
150 |
|
|
|
Таблица 3 Показатели расходов компании
Показатели ( в тыс. руб.) за месяц |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Затраты на оплату труда производственного персонала |
100 |
150 |
Страховые начисления (26,4%) |
|
|
Затраты на материалы на производство продукции |
120 |
100 |
Затраты на оплату труда управленческого персонала |
50 |
60 |
Страховые начисления (26,4%) |
|
|
Амортизация производственного оборудования |
15 |
10 |
Арендная плата по производственным помещениям |
25 |
40 |
Хозяйственные расходы |
5 |
5 |
Расходы на рекламу |
100 |
200 |
Расходы по содержанию здания |
35 |
45 |
Расходы по содержанию оборудования |
15 |
5 |
Процентные платежи по кредиту |
|
|
1 вариант выполняют слушатели, фамилия которых начинается с буквы А до буквы К включительно. Остальные берут 2 вариант.
По любому варианту требуется определить следующие показатели
Технология расчетов
- Определить величину капитала фирмы по данным таблицы 2.
- Провести расчет прямых затрат на производство продукции ( данные приведены в таблице 3). При расчете страховых взносов можно использовать ставки без применения регрессивной шкалы. Выделить состав и сумму общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.
- Рассчитать величину выручки от продаж, чтобы получить прибыль от продажи продукции, равную заданной величине ( от 50 до 175 тыс. руб.)
- Провести расчеты валовой маржи, критического объема продаж, коэффициента запаса финансовой прочности. Построить график, иллюстрирующий расчет критического объема продаж, формирование запаса финансовой прочности.
- Рассчитать коэффициенты производственного рычага ( при изменении объемов и цен).
- Определить удаленность от порога рентабельности.
После расчета перечисленных показателей необходимо проанализировать, как изменится критический объем продаж и запас финансовой прочности, если
1) продажная цена изделий увеличится на 10 %
2) условно постоянные расходы увеличиваются на 10 %
3) количество проданных изделий увеличиваются на 10 %
4) продажная цена изделий уменьшается на 10 %
5) условно постоянные расходы сокращаются10 %, а переменные расходы увеличиваются на 10%
6) количество проданных изделий сократится на 10 %.
После проведения указанных расчетов сформулируйте предложения по обеспечению роста прибыли на 10 % и по снижению уровня операционного рычага.
МОДУЛЬ 2
1) рассчитать проценты к уплате по кредиту на оборотные активы ( В отчетном периоде банк выдал фирме кредит для расчетов с поставщиком материалов на сумму 300 тыс. руб. на 45 дней. Размер процентной ставки по кредиту слушатель выбирает самостоятельно в интервале от 18% до 22 %.для определения суммы процентов к уплате.)
2)определить валовую прибыль, прибыль от продаж, проценты к уплате, налог на прибыль и чистую прибыль по данным таблицы 6 ( или по аналогичны данным организации, где работает студент)
3) раскрыть структуру оборотных средств по данным таблицы 5
4) провести расчет оборачиваемости каждой группы оборотных средств
5) определить эффект финансового рычага и рентабельность собственного капитала.
Для ответа на эти вопросы можно использовать данные организации, в которой работает студент дистанционного обучения или привести результаты расчетов по приведенным ниже таблицам. Студент выбирает любой из двух вариантов.
Таблица 5
Единица измерения: тыс. руб.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
1 |
2 |
3 |
Запасы |
497 |
628 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
462 |
527 |
затраты в незавершенном производстве |
|
50 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
35 |
51 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
210 |
158 |
Краткосрочные финансовые вложения |
200 |
156 |
Денежные средства |
333 |
508 |
Итого |
- |
- |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал |
176 |
176 |
Добавочный капитал |
11 |
9 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
248 |
202 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
чистая прибыль |
чистая прибыль |
Таблица 6 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
1 |
3 |
4 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
1710 |
1100 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(537) |
(371) |
Валовая прибыль (рассчитываются студентом ) |
|
|
Коммерческие расходы |
(283) |
(90) |
Управленческие расходы |
(180) |
(134) |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
Проценты к получению |
16 |
37 |
Проценты к уплате* ( рассчитываются студентом ) |
|
|
Прочие доходы |
66 |
32 |
Прочие расходы |
(56) |
(30) |
Налог на прибыль (рассчитываются студентом ) |
|
|
Чистая прибыль (рассчитываются студентом ) |
|
|