Содержание
Введение............................................................................................................................................. 3
- Первый этап - расчет себестоимости производства продукции............................................... 4
Определение суммы страховых взносов...................................................................................... 4
Определение амортизации основных средств и нематериальных активов............................. 4
Определение себестоимости производства готовой продукции.............................................. 5
- Второй этап - расчет налога на имущество за полугодие........................................................... 6
Расчет остаточной стоимости основных средств на конец каждого месяца полугодия......... 6
Расчет налога на имущество за второй квартал.......................................................................... 6
- Третий этап - расчеты по кредитам.............................................................................................. 7
3.1. Выявление величины кредиторской задолженности по запасам материальных ресурсов, выбор схемы погашения долга и процентов........................................................................................................... 7
Кредит и % возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно.................... 7
Кредит возвращается в конце срока, % начисляются и погашаются равномерно.................. 7
Аннуитет........................................................................................................................................ 8
Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно.... 8
Кредит и % возвращаются в конце срока................................................................................... 9
Выбор наиболее выгодного варианта кредита........................................................................... 9
3.2. Расчет процентных платежей за второй квартал по кредиту на основные средства.......... 9
Кредит и % возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно.................... 9
Кредит возвращается в конце срока, % начисляются и погашаются равномерно.................. 9
Аннуитет...................................................................................................................................... 10
Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно.. 10
Кредит и % возвращаются в конце срока................................................................................. 11
Выбор наиболее выгодного варианта кредита......................................................................... 11
Расчет суммы платежей по кредиту за второй квартал........................................................... 11
3.3. Расчет общей величины процентных платежей по двум кредитам за второй квартал...... 11
- Четвертый этап - расчет выручки от продаж и валовой прибыли........................................ 12
Назначение цены и расчет выручки от продажи готовой продукции................................... 12
Расчет выручки нетто................................................................................................................. 12
- Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия............................................................................................................................................................. 13
Расчет прибыли от продаж........................................................................................................ 13
Определение налогооблагаемой прибыли............................................................................... 13
Расчет налога на прибыль.......................................................................................................... 13
Опрежеление величины чистой прибыли после уплаты налогов......................................... 13
Определение величины дебиторской задолженности............................................................ 13
Расчет увеличения суммы денежных средств после оплаты расходов.................................. 13
Определение остатка денежных средств................................................................................. 14
Формулировка выводов по работе............................................................................................ 14
Приложения (данные для расчета)................................................................................................. 15
Список литературы.......................................................................................................................... 17
Приложения
Таблица 1. Значения экономических показателей (в тысячах рублей)
за второй квартал
Наименование |
Стоимость |
Затраты на материалы (на 100 шт.) |
150 |
Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт) |
200 |
Оплата труда администрации |
100 |
Страховые взносы и Единый социальный налог |
91,2 |
Амортизация основных средств (6% за квартал от первоначальной стоимости основных средств) |
34,29 |
Амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) |
3,572 |
Общепроизводственные расходы |
10 |
Общехозяйственные расходы |
10 |
Расходы на продажу |
50 |
Расходы на рекламу |
30 |
Итого общепроизводственные расходы |
10 |
Итого себестоимость готовой продукции |
629,06 |
Итого общехозяйственные расходы |
10 |
Итого коммерческие расходы |
30 |
Налог на имущество |
10,19 |
Процентные платежи по кредиту |
25,39 |
Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей) |
0,1269 |
Итого прочие расходы |
75,52 |
Продажная цена 1 шт., включая НДС 18% |
10,41 |
Количество проданных изделий |
100 |
Выручка (нетто) без НДС |
883 |
Валовая прибыль |
833 |
Прибыль от продаж |
253,94 |
Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала
Наименование |
Значения |
Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации 12,5%), тыс. руб. |
500 |
Основные средства по первоначальной стоимости |
571,43 |
Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС) |
25 |
Нематериальные активы по первоначальной стоимости (с учетом начислений в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости), тыс. руб. |
50 |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
71,43 |
Запасы сырья и материалов, тыс. руб. |
180 |
Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов |
45 |
Незавершенное производство, тыс. руб. |
100 |
Денежные средства, тыс. руб. |
100 |
Итого оборотные средства, тыс. руб. |
100 |
Таблица 3. Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала
Наименование |
Значения |
Дебиторская задолженность (% от выручки) |
20 |
Дебиторская задолженность в рублях |
208,38 |
% оплаченной готовой продукции от выручки |
80 |
Денежные средства после продажи продукции |
1141,94 |
Погашение кредитов |
168,24 |
Погашение процентных платежей по кредитам |
7,53 |
Денежные средства после погашения кредитов и процентных платежей |
966,17 |
Таблица 4. Источники финансирования и денежные средства предприятия (в тысячах рублей) после уплаты налогов на конец квартала
Наименование |
Значения |
Уставной капитал |
750 |
Резервный капитал |
15 |
Добавочный капитал |
55 |
Налогооблагаемая прибыль |
113,13 |
Чистая прибыль после расчета налога на прибыль |
85,98 |
Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала |
148,80 |
Задолженность по налоговым платежам в бюджет - НДС - ЕСН - на прибыль - на имущество |
274,28 158,94 78 27,15 10,19 |
Остаток денежных средств |
905,98 |
Таблица 5. Процентные ставки по кредитам
Условия |
Срок выдачи кредита |
|
До 3 мес. |
Свыше 3 мес. |
|
1. Кредит и % возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно |
20 |
23 |
2. Кредит возвращается в конце срока , % начисляются и погашаются ежемесячно |
18 |
21 |
3. Аннуитет |
24 |
25 |
4. Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно |
22 |
18 |
5. Кредит и % возвращаются в конце срока |
26 |
27 |