Аналитические процедуры в налоговом учете -ЗАДАЧИ- НОВЫЙ ПРЕДМЕТ

ЗАДАЧИ ПО КУРСУ «АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ»

(в качестве информационного источника используйте налоговый кодекс РФ)

Задача 1

Определите НДС, начисленный к уплате в бюджет при реализации молочной продукции (ставка 10%) по цене 33 руб. за упаковку. Реализовано 1000 упаковок. Суммы указаны:

1. без НДС

2. с НДС

Задача 2

В сентябре текущего года выручка от реализации товаров по опту составила 2360 тыс. руб., в том числе налог по ставке 18%. Расходы на аренду и охрану помещения составили 324 тыс. руб., в том числе НДС. Рассчитайте НДС в бюджет.

Задача 3

Организация осуществляет оптовую торговлю мебелью (применяется общий режим с уплатой НДС по 18%) и розничную торговлю (применяется специальный режим, не облагаемый НДС). Доход по оптовой торговле составил 3540 тыс. руб. с НДС, по розничной торговле – 900 тыс. руб. За этот же период организация произвела оплату расходов по охране помещения в размере 88,5 тыс. руб. с НДС. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 4

Табачная фабрика в налоговом периоде реализовала 100 кг курительного табака по цене 3500 руб. за кг и 20000 пачек сигарет (20 шт. в пачке) по цене 60 руб. за пачку. Рассчитайте начисленный акциз.

Задача 5

В январе организация реализовала 6000 л водки и 3000 л настойки. Объемная доля этилового спирта в водке 40%, в настойке – 30%. Для их производства в январе было закуплено и списано

 В производство 4500 л этилового спирта (96%). Определите величину акциза по алкогольной продукции, подлежащего уплате в бюджет за январь. Ставка акциза – ст. 193 НК.

Задача 6

В пользу работника организации в налоговом периоде были осуществлены следующие выплаты:

- вознаграждения по трудовому договору – по 20000 руб. в месяц

- выплаты по листку временной нетрудоспособности (по болезни) 3680 руб. в январе (дополнительно к 20000 руб.)

Определите сумму НДФЛ по окончании налогового периода, если работник имеет ребенка четырех лет.

Задача 7

Составьте сравнительную характеристику уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и прочими физическими лицами. Результаты оформите в виде табл. 1.

Таблица 1

Параметр для сравнения Индивидуальные предприниматели Прочие физические лица

Обязанность самостоятельно рассчитывать НДФЛ  

Случаи подачи налоговой декларации  

Расчет налога  

Виды налоговых вычетов  

Срок уплаты налога  

Виды отчетности  

Выполнение функций налогового агента  

Используя информационные сервисы ФНС РФ, определите перечень документов, необходимых для получения разного вида вычетов по НДФЛ.

Задача 8

Организацией за 2015 год получен убыток в размере 600000 руб. Фирма приняла решение перенести убыток на будущее, начиная с 2016 года. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль фирмы на конец каждого квартала, если прибыль до учета переносимого убытка составляла (в руб.): за 1 квартал 2016 года – 46000; за 2 квартал – 63000; за 3 квартал – 64000, за 4 квартал – 98000; за 1 квартал 2017 года – 48000; за 2 квартал – 74000; за 3 квартал – 213000.

Задача 9

Организация производит электрооборудование. Для целей налогообложения применяется метод начисления. Рассчитайте налог на прибыль данной организации, исходя из следующих данных (в тыс. руб.):

- произведено продукции на сумму – 4000, отгружено покупателям – на 3000, на расчетный счет в оплату отгруженной продукции поступило – 2000 (все показатели без НДС);

- начислена зарплата – 300;

- получен взнос в уставный капитал – 2000.

Задача 10

Определите социальные взносы сотрудников во все фонды.

ФИО Условия З/П нараст. итогом З/П за период Социальные взносы

Сотрудник 1 Инв.2 гр. 66 000 34 200

Сотрудник 2  2 дет. до 18 л 34 000 23 600

Сотрудник 3 Инв. детства 26 000 12 600

Сотрудник 4 Инв. ВОВ 87 500 41 200

Задача 11

 Определить величину платежей по налогу на имущество предприятия за первый квартал, если известны следующие данные о стоимости имущества:

Дата Стоимость имущества

1.01.16 3 400 000

1.02.16 3 650 000

1.03.16 4 100 000

1.04.16 3 970 000